Nederland
Dutch webpage
Aantrekkelijke fiscale voordelen in netwerkmarketing / MLM
Netwerkmarketing / MLM biedt ondernemers interessante fiscale voordelen
Zo meldt Het Financieële Dagblad van 4 februari 2010:
Tupperware-party fiscaal een vetpot Door: Christo van Gennep
Tupperware-party fiscaal een vetpot Door: Christo van Gennep
Miljoen Nederlanders in netwerken van subdistributeurs vrij van inkomstenbelasting
Naar schatting meer dan 1 miljoen Nederlanders houden zich bezig met MLM en is onder omstandigheden vrij van inkomstenbelasting. Wat is MLM? Denk aan Amway, Tupperware, Herbalife, Forever Living Products, Mary Kay, Noni, Agel, Nikken, ACN, et cetera. Al deze organisaties hanteren de slogan: 'vanuit je eigen huis een eigen bedrijf opzetten en veel geld verdienen'. Wie wil dat niet?
MLM staat voor multi-level marketing. Je bouwt als zelfstandig distributeur een eerste lijn op van zelfstandige subdistributeurs. Zij gaan werken aan hun eerste lijn, in casu jouw tweede lijn, enzovoort. Iedereen is zelfstandig. In MLM verdien je je inkomen over verkopen aan jouw klanten, en royalty's over de verkopen van jouw subdistributeurs aan hun klanten. In MLM worden altijd producten of diensten naar de markt gebracht, maar niet via de traditionele distributieketen ondersteund door reclame. Daarom is MLM geen piramidespel. De vraag rijst wat de status is van deze zelfstandige distributeurs voor de heffing van de inkomstenbelasting.
Op 16 oktober 2009 heeft de Hoge Raad zich hierover gebogen, eerder deed zij dat op 24 december 2004. In beide gevallen met dezelfde conclusie. Het betreft een zelfstandig distributeur van de organisatie Wellness International Network, Ltd. (WIN). De motivering van het Hof Amsterdam in de zaak van 2004 is richtinggevend. Het WIN-systeem is vooral gericht op het bouwen van een netwerk van subdistributeurs, zo stelt het hof vast. Het hof concludeert dan dat de mogelijkheid om als deelnemer in het WIN-systeem royalty-inkomsten te verwerven in het algemeen zozeer afhankelijk is van onvoorspelbare factoren, die bovendien niet door de distributeur zelf te beïnvloeden zijn, dat een eventueel gunstig resultaat van die deelname speculatief is. Het hof concludeert dat er geen sprake is van een bron van inkomen. De Hoge Raad bevestigt de uitspraak van het hof zonder nadere motivering.
De resultaten als zelfstandig distributeur van WIN worden gelijkgesteld aan resultaten uit speculatie en die zijn onbelast, ook al zijn ze positief. Het gaat er dus niet om of er sprake is van winst of verlies. Op basis van de aard van de activiteiten blijven de resultaten buiten de heffing van de inkomstenbelasting.
Uiteraard geldt deze jurisprudentie ook voor andere MLM-bedrijven die lijken op het WIN-systeem en met name gericht zijn op het bouwen van een organisatie van subdistributeurs. Zelfstandige distributeurs die zich uitsluitend richten op directe verkopen lijken geen beroep te kunnen doen op deze jurisprudentie. Zij die winst maken, zullen worden belast. Notoire verliesmakers zullen hun verliezen niet kunnen aftrekken, omdat zij redelijkerwijs geen winst mogen verwachten, een kenmerkende eigenschap voor een bron van inkomen. Distributeurs die zich uitsluitend richten op directe verkopen, vallen buiten deze jurisprudentie.
Christo van Gennep is belastingadviseur en partner bij CMS Derks Star Busmann. Copyright (c) 2010 Het Financieele Dagblad
{ 7 comments… read them below or add one }
Bedankt, perfect artikel! Dat scheelt mij dus duizenden euro’s
Prima artikel.
Gaat deze regel ook op als de distributeur zijn activiteiten heeft ondergebracht in een bij de Kamer van Koophandel geregistreerde eenmanszaak?
Eenmanszaken zijn namelijk naast IB plichtig ook BTW plichtig. Sommige MLM bedrijven verhogen de commissies met BTW, die moet worden afgedragen.
Ik vraag me af of een distributeur BTW moet afdragen. Immers, BTW staat voor belasting TOEGEVOEGDE waarde en als het inkomen speculatief is, waar is de toegevoegde waarde dan?
Zeker met dit nieuwe biologische fair trade product in Europa waar ik met mijn team in zit een welkome verassing.
Mijn accountant ook al op de hoogte gesteld.
~Although I don’t understand any of this information, my EU leadership has really appreciated having this information readily available – thanks!!
Adam Green, http://www.AdamPaulGreen.com
Xocai Ambassador, http://www.YouTube.com/AdamPaulGreen
Als ik geen commissies opgeef als inkomen, mag ik dan wel onkosten m.b.t. bezoeken etc. van mijn downlines aftrekken?
Wie kan mij hier over inlichten?
Alvast bedankt
Hartelijk dank voor deze nuttige info! Ik ben zelf al even aan de slag geweest met mijn (voormalige) boekhouder om dit punt onder de aandacht te brengen van de Belastingdienst. Echter kregen we afgelopen jaar nog nul op het rekest maar deze `zaak` zal nog zeker een staartje gaan krijgen.
Het ene MLM bedrijf is het andere niet, soms is men afhankelijk van productverkoop (o.a. directe verkoop) en bij andere MLM companies (zoals het mijne) ligt dat iets complexer en is er al zeker geen sprake van directe verkoop. Om een idee te geven klik eens op mijn naam zodat je en video te zien krijgt hoe de companie werkt en hoe er inkomsten worden gegenereert.
Het ligt er ook aan of men afhankelijk is van de inkomsten die puur en alleen voorvloeien vanuit de organisatie. dat zou een `onzeker inkomen` zijn en daar kun je een punt mee hebben bij onze Belasting `vrienden`.
Echter zullen we er sterker uitkomen als we (b.v. middels dit platform) onze ideëen en ervaringen delen als het gaat om het wel of niet betalen van inkomstenbelasting.
Groeten en bedankt voor het bericht!
Rens van Houte